Een nieuw box 3-stelsel: gevolgen voor uw rendement?

Het kabinet heeft het voornemen om vanaf 2026 een nieuw box 3 stelsel te introduceren. Daarbij is sprake van een heffing op basis van het werkelijke in plaats van het fictieve rendement. Dit van zowel inkomsten als ook van de waardeontwikkeling.

Ter overbrugging van de periode 2023-2025  hanteert de Belastingdienst nog steeds een zogenoemd fictief rendement voor spaargeld en beleggingen. Wel wordt dit al toegepast op de daadwerkelijke hoeveelheid spaargeld en andere bezittingen die onder box 3 vallen. De peildatum daarbij is steeds 1 januari.

Voorlopige percentages box 3-inkomen 2022:

Spaargeld:                       0,01%
Overige bezittingen:         5,53%
Schulden:                         2,46%

Deze percentages staan nog niet vast. Ze kunnen dus nog veranderen. Uiterlijk 28 februari 2023 zijn de definitieve cijfers bekend.

Het totale vermogen is de optelsom van het spaargeld en de beleggingen/overige bezittingen. Schulden mogen hierop in mindering worden gebracht.

Is je box 3-vermogen op 1 januari 2023 hoger dan de vrijstelling van € 57.000? Dan betaal je over het bedrag boven deze vrijstelling belasting, namelijk 32% over het fictief rendement.  Als je een fiscaal partner hebt, is de vrijstelling twee keer zo hoog, namelijk € 114.000. Naast de wijziging van de heffingsgrondslag wordt het belastingtarief van box 3 bovendien in stappen van 1 procent verhoogd van 32 procent in 2023 naar 34 procent in 2025.

Een versobering van de leegwaarderatio, de manier waarop schulden worden betrokken in box 3 en een hoger fictief rendement voor beleggingen zullen voor een hogere belastingdruk zorgen in 2023.